자녀 증여세 면제 한도액 확실하게 정리
- 생활 정보
- 2021. 7. 8. 20:43
자녀 증여세 면제 한도액 얼마나 되는지 정리해 보았습니다. 현재 우리나라의 세무당국은 증여 시 증여세의 일부분을 공제하여 주는 면제한도가 있습니다. 자녀에게 재산의 일부분을 미리 증여할 때 얼마나 공제되는지 증여세율과 자녀 증여세 면제 한도액 확실하게 알아보도록 하겠습니다.
1. 증여세란?
증여세란 타인의 증여에 의해 무상으로 취득한 재산에 대해 과세대상으로 하여 그것을 취득한 자에게 부과하는 조세를 말하며 여기서 증여란 그 행위 또는 거래의 명칭 및 형식, 목적 등과 관계없이 직, 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유, 무형의 재산 또는 이익을 이전하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말합니다.
증여의 범위에는 민법상의 증여 중 사망으로 인한 증여는 제외하는데 이는 사망으로 인한 증여 즉 사인증여는 상속세의 과세대상으로 규정되어 있기 때문입니다.
여기서 알 수 있는 증여세와 상속세의 차이점은 재산을 사망 전에 증여하면 증여세, 사망 후에 증여하면 상속세가 되는 것입니다.
2. 증여세의 과세범위 및 납부의무자, 증여세율
증여세는 수증자가 증여일 현재 거주자이냐 비거주자이냐에 따라 과세범위 및 납부의무자에 차이가 있습니다.
증여세의 과세범위 및 납부의무자와 증여세율은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.
3. 자녀 증여세 면제 한도액
증여세는 (증여재산-증여재산 공제)×세율-누진공제액=산출세액의 공식으로 계산됩니다.
먼저 증여세 면제 한도액에 대해 알아보겠습니다.
증여세는 10년간 누적액을 기준하여 위 공제한도를 적용합니다.
만약 해당 증여일 전 10년 이내에 동일한 사람으로부터 위 한도를 초과해서 증여를 받았다면 초과분에 증여세가 부과됨으로 반드시 주의가 필요합니다.
미성년자가 아닌 자녀의 경우 자녀 증여세 면제 한도액은 5천만원입니다.
예를 들어 자녀에게 2억원을 증여하고자 한다면 (증여재산:2억원-증여재산 공제:5천만원)×세율:20%-누진공제액:1천만원=산출세액:2천만원 입니다.
자녀 증여세 면제 한도액은 위에 언급한 대로 10년간 누적액을 기준하기 때문에 자녀가 미성년자일 경우 증여재산공제 한도액 2천만원을 성인이 될 때까지 10년 단위로 비과세 증여할 수 있습니다.
예를 들어 태어나자마자 2천만원, 10살이되면 2천만원, 20살 성인이 되면 5천만원을 증여하면 거의 1억원에 가까운 금액을 비과세로 증여할 수 있게 됩니다.
4. 증여세 신고기한 및 방법
증여세는 재산을 증여받은 수증자가 증여를 받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 세액을 신고 및 납부해야 합니다.
기한 내에 미신고 및 미납부 시 가산세가 부과되기 때문에 주의해야 합니다.
증여세의 신고방법은 신고서식에 따라 서류를 작성하여 주민등록상 주소지의 관할 세무서에 방문 또는 우편 접수가 가능하며 온라인에서는 국세청 홈택스에서 전바 신고 역시 가능합니다.
자녀 증여세 면제 한도액 얼마나 되는지 확인해 보았습니다.
증여를 계획하고 있다면 전문 세무사를 통한 자세한 상담 후 진행하시기를 추천하며 이번 글 자녀 증여세 면제 한도액 확실하게 정리를 마칩니다.